El sueldo bruto es lo que figura en tu contrato; el neto es lo que cobras. La diferencia la forman dos descuentos: las cotizaciones a la Seguridad Social (que financian pensiones, desempleo y sanidad) y la retención del IRPF, un anticipo del impuesto sobre la renta. En esta guía explicamos cómo se calcula cada parte en España en 2026, con un ejemplo completo, y añadimos notas para México y Colombia.
Cálculo orientativo. La retención real depende de tu comunidad autónoma, situación familiar, tipo de contrato y otros ingresos. No es asesoramiento fiscal.
Paso 1: cotizaciones a la Seguridad Social
En 2026 el trabajador cotiza estos porcentajes sobre su base de cotización (salario mensual con las pagas extra prorrateadas):
| Concepto | Trabajador | Empresa |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70 % | 23,60 % |
| Desempleo (indefinido) | 1,55 % | 5,50 % |
| Formación profesional | 0,10 % | 0,60 % |
| MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional) | 0,15 % | 0,75 % |
| Total aproximado | 6,50 % | 30,45 % + accidentes y FOGASA |
La base tiene un máximo de 5101,20 € al mes en 2026; por encima se paga una pequeña cuota de solidaridad. En contratos temporales el desempleo del trabajador sube al 1,60 %.
Paso 2: el IRPF
El IRPF es progresivo: cada tramo de renta paga un tipo distinto. La escala general (estatal más autonómica de referencia) es:
| Base liquidable | Tipo |
|---|---|
| Hasta 12 450 € | 19 % |
| 12 450 – 20 200 € | 24 % |
| 20 200 – 35 200 € | 30 % |
| 35 200 – 60 000 € | 37 % |
| 60 000 – 300 000 € | 45 % |
| Más de 300 000 € | 47 % |
Cada comunidad autónoma fija su mitad de la escala, por lo que los tipos reales varían algo (en Madrid son algo más bajos; en Cataluña, algo más altos en los tramos superiores).
Antes de aplicar la escala se restan:
- Las cotizaciones a la Seguridad Social.
- 2000 € de otros gastos deducibles del trabajo.
- La reducción por rendimientos del trabajo para rentas bajas (desaparece por encima de unos 19 747,50 € de rendimiento neto).
Después se descuenta la cuota correspondiente al mínimo personal (5550 €, más si tienes hijos, ascendientes a cargo o discapacidad). Un tramo no hace que pagues ese tipo por todo tu sueldo: subir de tramo solo afecta a los euros que entran en él.
Ejemplo completo: 30 000 € brutos
Persona soltera, sin hijos, contrato indefinido, escala general:
Bruto anual 30 000,00 €
Seguridad Social (6,50 %) − 1 950,00 €
Otros gastos − 2 000,00 €
Rendimiento neto (base) 26 050,00 €
Cuota:
12 450 × 19 % 2 365,50 €
7 750 × 24 % 1 860,00 €
5 850 × 30 % 1 755,00 €
Total 5 980,50 €
Menos mínimo personal 5 550 × 19 % − 1 054,50 €
IRPF anual 4 926,00 €
Neto anual = 30 000 − 1 950 − 4 926 = 23 124 €- En 12 pagas: unos 1927 € al mes.
- En 14 pagas: unos 1652 € por paga.
- Tipo efectivo de IRPF: 4926 / 30 000 ≈ 16,4 %.
En la nómina verás un porcentaje de retención parecido, calculado por la empresa con el algoritmo oficial de la Agencia Tributaria. Si cambias de situación (hijos, hipoteca anterior a 2013, discapacidad), comunícalo con el modelo 145 para ajustar la retención.
Coste total para la empresa
El coste de un trabajador es mayor que su bruto. Con 30 000 € brutos, las cotizaciones empresariales (en torno al 31–32 % con accidentes de trabajo y FOGASA) suman unos 9500 €, así que el coste total ronda los 39 500 €. Saber esto ayuda a negociar y a entender las ofertas en “coste empresa”.
Salario mínimo y rentas bajas
Para rentas cercanas al SMI (17 094 € en 2026), la reducción por rendimientos del trabajo y la deducción para rentas bajas hacen que el IRPF sea nulo o casi nulo. La guía del salario mínimo 2026 muestra el neto aproximado del SMI.
México y Colombia en breve
México. Del salario se descuentan el ISR (tarifa progresiva del artículo 96 de la LISR, con subsidio al empleo para salarios bajos) y las cuotas obreras del IMSS. El salario mínimo está exento de retención de ISR.
Colombia. El trabajador aporta un 4 % a salud y un 4 % a pensión; los salarios altos aportan además al Fondo de Solidaridad Pensional. La retención en la fuente solo aplica a partir de cierto nivel de ingresos, expresado en UVT.
Errores frecuentes
- Pensar que subir de tramo reduce el neto: nunca ocurre, porque el tipo más alto solo se aplica al exceso.
- Comparar ofertas en 12 y 14 pagas por la cifra mensual en lugar de la anual.
- Olvidar que la retención es provisional: la renta anual ajusta la diferencia.
- No actualizar el modelo 145 al tener hijos o cambiar de situación.
Herramientas
- Para calcular porcentajes de retención o subidas salariales, usa la calculadora de porcentajes.
- Para valorar si tu subida compensa la inflación, la calculadora de inflación.
- Si trabajas en Turquía, la calculadora de salario de Turquía aplica sus cotizaciones y tramos.
- Si te despiden, la guía de indemnización por despido explica cómo calcular lo que te corresponde.