Во многих вакансиях и почти во всех трудовых договорах зарплата указывается «грязными» — до удержания налога. На карту приходит меньше, и разница зависит от размера дохода за год, вычетов и статуса налогового резидента. Разберём, из чего состоит расчёт, и посчитаем несколько примеров на 2026 год. Материал справочный и не заменяет консультацию бухгалтера.
Из чего складывается разница между «гросс» и «на руки»
В России работник сам не платит страховые взносы — их перечисляет работодатель сверх зарплаты. Поэтому есть три суммы:
- начисленная зарплата (брутто, «до вычета налогов») — та, что в договоре;
- зарплата на руки (нетто) — начисленная минус НДФЛ;
- стоимость работника для компании — начисленная плюс страховые взносы.
Если работодатель говорит «оклад 100 000 ₽», почти всегда имеется в виду брутто. Если обсуждается «зарплата на руки», уточняйте это в договоре письменно.
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 года для налоговых резидентов действует пятиступенчатая шкала, которая сохраняется и в 2026 году:
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13 % |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15 % с суммы превышения 2,4 млн |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18 % с суммы превышения 5 млн |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20 % с суммы превышения 20 млн |
| свыше 50 млн ₽ | 22 % с суммы превышения 50 млн |
Главное правило: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, превысившей порог. Если вы заработали 2,5 млн ₽ за год, 15 % заплатите лишь со 100 000 ₽.
Доход считается нарастающим итогом с начала года у каждого налогового агента. Если у вас несколько работодателей и в сумме вы превысили порог, ФНС досчитает налог и пришлёт уведомление.
Особые случаи:
- районные коэффициенты и северные надбавки облагаются по двухступенчатой шкале: 13 % до 5 млн ₽ и 15 % свыше;
- для нерезидентов (менее 183 дней в России за 12 месяцев) базовая ставка по зарплате — 30 %, но для ряда категорий (например, работающих по патенту, высококвалифицированных специалистов) применяется шкала резидентов.
Стандартные вычеты на детей
Вычет уменьшает доход, с которого считается налог. В 2026 году ежемесячно:
- 1 400 ₽ — на первого ребёнка;
- 2 800 ₽ — на второго;
- 6 000 ₽ — на третьего и каждого следующего;
- 12 000 ₽ (родителям) — дополнительно на ребёнка-инвалида I–II группы.
Вычет даётся до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽. Для получения подайте заявление работодателю.
Пример 1: зарплата 150 000 ₽ в месяц
Годовой доход: 150 000 × 12 = 1 800 000 ₽ — ниже порога 2,4 млн, весь год ставка 13 %.
- НДФЛ: 150 000 × 13 % = 19 500 ₽.
- На руки: 150 000 − 19 500 = 130 500 ₽ в месяц.
- Страховые взносы работодателя (общий тариф 30 %): 45 000 ₽.
- Стоимость работника для компании: 195 000 ₽ в месяц.
Пример 2: зарплата 300 000 ₽ в месяц
Годовой доход: 3 600 000 ₽ — часть дохода попадёт под ставку 15 %.
- Январь — август. Нарастающий итог к концу августа: 300 000 × 8 = 2 400 000 ₽. Всё облагается по 13 %: налог 39 000 ₽, на руки 261 000 ₽ в месяц.
- Сентябрь — декабрь. Каждая следующая выплата целиком сверх порога: налог 300 000 × 15 % = 45 000 ₽, на руки 255 000 ₽.
Итого за год: 2 400 000 × 13 % + 1 200 000 × 15 % = 312 000 + 180 000 = 492 000 ₽ НДФЛ. Средняя эффективная ставка — 13,67 %.
Работодатель с этой зарплаты платит 30 % в пределах предельной базы 2 979 000 ₽ (893 700 ₽) и 15,1 % со суммы сверх неё: (3 600 000 − 2 979 000) × 15,1 % = 93 771 ₽. Всего взносов за год — 987 471 ₽.
Проценты и обратные расчёты удобно проверять в калькуляторе процентов. Общие формулы — в гайде Как посчитать процент.
Страховые взносы работодателя в 2026 году
- Единый тариф: 30 % с выплат в пределах предельной базы 2 979 000 ₽ на одного работника за год и 15,1 % — сверх неё.
- МСП из приоритетных отраслей: 15 % с части месячной выплаты, превышающей 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽). С 2026 года льгота для малого бизнеса в торговле, строительстве и ряде других сфер отменена.
- МСП в обрабатывающем производстве: 7,6 % с части выплат свыше 1,5 МРОТ.
- Взносы на травматизм: отдельно, 0,2–8,5 % в зависимости от вида деятельности.
Взносы не уменьшают зарплату работника, но влияют на то, сколько компания готова платить. Сравнивая предложения, полезно понимать полную стоимость.
Обратный расчёт: из суммы на руки в начисленную
Если обещана сумма на руки, а в договор нужно вписать начисленную, разделите её на 0,87 (при ставке 13 % и без вычетов):
Начислено = на руки ÷ 0,87
Пример: 100 000 ₽ на руки ÷ 0,87 ≈ 114 943 ₽ до налога. Проверка: 114 943 × 13 % ≈ 14 943 ₽, 114 943 − 14 943 = 100 000 ₽.
При доходе выше 2,4 млн ₽ в год делитель меняется на 0,85 для суммы сверх порога.
Типичные ошибки
- Применять 15 % ко всему доходу. Повышенная ставка действует только на превышение порога.
- Забывать о премиях и отпускных. Они тоже входят в годовой доход и приближают момент перехода на 15 %.
- Путать НДФЛ и взносы. Взносы платит компания, они не удерживаются из зарплаты.
- Не подавать заявление на вычет. Без заявления работодатель не предоставит вычет на детей.
- Считать вычет на всю сумму года. После дохода 450 000 ₽ вычет на детей прекращается.
Если вы работаете за рубежом
Правила других стран сильно отличаются: где-то работник сам платит социальные взносы, где-то нет подоходного налога. Например, для Турции есть калькулятор зарплаты, который учитывает турецкие взносы SGK и шкалу подоходного налога. О минимальной зарплате в России — в гайде МРОТ 2026.