الراتب الإجمالي هو ما يتفق عليه العامل وصاحب العمل في العقد، والصافي هو ما يصل فعلًا. الفرق بينهما يتكون من بندين أساسيين: اشتراكات التأمينات الاجتماعية وضريبة الدخل. في دول الخليج لا توجد غالبًا ضريبة دخل على الرواتب، فيكون الفرق صغيرًا ويخص المواطنين أساسًا. أما في مصر والمغرب فالحساب أطول. هذا الدليل يشرح المنطق ويقدم أمثلة محسوبة.
هذا الدليل للمعلومة العامة وليس استشارة ضريبية. الأرقام مأخوذة من القواعد السارية في أكتوبر 2026، وقد تختلف حالتك (بدلات معفاة، تأمين طبي، قروض). راجع إدارة الرواتب أو محاسبًا معتمدًا.
الخطوات العامة
- حدد وعاء الاشتراك: الجزء من الراتب الذي تُحسب عليه التأمينات (الأساسي + السكن في السعودية، أجر الاشتراك في مصر).
- اطرح حصة الموظف من التأمينات.
- احسب الدخل الخاضع للضريبة (إن وجدت): الإجمالي − التأمينات − الإعفاءات.
- طبق الشرائح الضريبية سنويًا ثم اقسم على 12.
- الصافي = الإجمالي − التأمينات − الضريبة − أي استقطاعات أخرى.
السعودية: GOSI فقط
لا ضريبة دخل على الرواتب. الموظف السعودي يدفع اشتراك المعاشات وساند، وصاحب العمل يدفع حصته إضافة إلى الأخطار المهنية.
| الفئة | حصة الموظف | حصة صاحب العمل | المجموع |
|---|---|---|---|
| سعودي مسجل قبل 3 يوليو 2024 | 9% معاشات + 0.75% ساند = 9.75% | 9% + 0.75% + 2% أخطار = 11.75% | 21.5% |
| سعودي مسجل بعد 3 يوليو 2024 (من يوليو 2026) | 10% + 0.75% = 10.75% | 10% + 0.75% + 2% = 12.75% | 23.5% |
| وافد | 0% | 2% أخطار مهنية | 2% |
- وعاء الاشتراك: الأجر الأساسي + بدل السكن (النقدي أو العيني)، بحد أقصى 45,000 ريال شهريًا. بدل النقل والبدلات الأخرى خارج الوعاء.
- التدرج: نسبة المعاشات للمشتركين الجدد ترتفع 0.5% كل يوليو (9.5% في 2025، 10% في 2026) حتى تبلغ 11% في يوليو 2028، وفق نظام التأمينات الجديد.
مثال 1: موظف سعودي جديد في الرياض
أساسي 9,000 + سكن 2,250 + نقل 900 = 12,150 ريالًا إجماليًا.
| البند | الحساب | المبلغ |
|---|---|---|
| وعاء الاشتراك | 9,000 + 2,250 | 11,250 |
| حصة الموظف 10.75% | 11,250 × 0.1075 | 1,209.38 |
| الصافي | 12,150 − 1,209.38 | 10,940.62 ريالًا |
| حصة صاحب العمل 12.75% | 11,250 × 0.1275 | 1,434.38 |
| التكلفة الكلية على صاحب العمل | 12,150 + 1,434.38 | 13,584.38 |
لو كان الموظف نفسه وافدًا، فصافيه = 12,150 ريالًا كاملة، وتكلفة صاحب العمل = 12,150 + (11,250 × 2%) = 12,375 ريالًا.
الإمارات: لا ضريبة، والتقاعد للمواطنين
- الوافدون: لا ضريبة دخل ولا اشتراك تقاعد إلزامي؛ الصافي يساوي الإجمالي تقريبًا (عدا استقطاعات يتفق عليها). يستحقون مكافأة نهاية الخدمة بدل التقاعد، وتفاصيلها في دليل مكافأة نهاية الخدمة.
- المواطنون في القطاع الخاص (الهيئة العامة للمعاشات): لمن بدأ العمل في 2 أكتوبر 2023 أو بعده، الاشتراك 26% من راتب حساب الاشتراك: 11% على الموظف و15% على صاحب العمل، تتحمل الحكومة منها 2.5% إذا كان الراتب أقل من 20,000 درهم. من سُجل قبل ذلك يبقى غالبًا على 5% للموظف.
- أبوظبي: للمواطنين فيها صندوق معاشات خاص بنسب مختلفة.
مثال: مواطن جديد براتب حساب اشتراك 15,000 درهم: حصته 15,000 × 11% = 1,650 درهمًا، فيكون الصافي من هذا الجزء 13,350 درهمًا.
مصر: تأمينات + ضريبة دخل
التأمينات الاجتماعية (2026)
- حصة العامل 11% وحصة صاحب العمل 18.75% من أجر الاشتراك.
- أجر الاشتراك الشهري بين 2,700 و16,700 جنيه اعتبارًا من 1 يناير 2026.
شرائح ضريبة المرتبات (سنويًا)
بعد خصم إعفاء شخصي 20,000 جنيه سنويًا:
| الدخل الصافي السنوي (جنيه) | النسبة |
|---|---|
| حتى 40,000 | 0% |
| 40,001 – 55,000 | 10% |
| 55,001 – 70,000 | 15% |
| 70,001 – 200,000 | 20% |
| 200,001 – 400,000 | 22.5% |
| 400,001 – 1,200,000 | 25% |
| أكثر من 1,200,000 | 27.5% |
لأصحاب الدخول المرتفعة (أكثر من 600,000 جنيه سنويًا) تُلغى تدريجيًا ميزة الشرائح الدنيا، فيرتفع العبء الفعلي.
مثال 2: موظف في القاهرة براتب 15,000 جنيه
| الخطوة | الحساب | المبلغ |
|---|---|---|
| تأمينات 11% (الأجر أقل من الحد الأقصى) | 15,000 × 0.11 | 1,650 شهريًا |
| الدخل بعد التأمينات سنويًا | (15,000 − 1,650) × 12 | 160,200 |
| بعد الإعفاء الشخصي | 160,200 − 20,000 | 140,200 |
| ضريبة شريحة 10% | 15,000 × 10% | 1,500 |
| ضريبة شريحة 15% | 15,000 × 15% | 2,250 |
| ضريبة شريحة 20% | (140,200 − 70,000) × 20% | 14,040 |
| الضريبة السنوية | 1,500 + 2,250 + 14,040 | 17,790 |
| الضريبة الشهرية | 17,790 ÷ 12 | 1,482.50 |
| الصافي التقريبي | 15,000 − 1,650 − 1,482.50 | 11,867.50 جنيهًا |
قد يُقتطع أيضًا مبلغ صغير لصندوق تكريم الشهداء (0.05% من الإجمالي، أي 7.50 جنيهات هنا)، فيصبح الصافي نحو 11,860 جنيهًا.
المغرب باختصار
يُقتطع من الأجير اشتراك الضمان الاجتماعي (CNSS) والتأمين الإجباري عن المرض (AMO)، ثم الضريبة على الدخل وفق جدول تصاعدي بعد خصم المصاريف المهنية. الحساب يتطلب أسقف CNSS ونسب الجدول السارية، فاعتمد على كشف الأجر أو محاسب.
أخطاء شائعة
- حساب GOSI على الإجمالي كاملًا: الوعاء هو الأساسي + السكن فقط.
- استخدام نسبة 9.75% لموظف سعودي جديد بعد يوليو 2026 بدل 10.75%.
- نسيان الإعفاء الشخصي في مصر أو تطبيق الشرائح شهريًا مباشرة دون تحويلها سنويًا.
- عدم مراعاة الحد الأقصى لأجر الاشتراك: في مصر لا تُحسب التأمينات على ما يزيد عن 16,700 جنيه.
- مقارنة عروض العمل بالإجمالي فقط: عرض 12,000 ريال لسعودي جديد يختلف صافيه عن 12,000 لوافد.
قائمة تحقق
- اطلب تفصيل الراتب: الأساسي، السكن، النقل، البدلات الأخرى.
- تأكد من تاريخ تسجيلك في التأمينات (قبل أو بعد يوليو 2024 في السعودية، أكتوبر 2023 في الإمارات).
- احسب نسبة الصافي إلى الإجمالي بـ حاسبة النسبة المئوية.
- قارن مع الحد الأدنى للأجور في بلدك.
إن كنت تعمل في تركيا، فاستخدم حاسبة الراتب التركية من الإجمالي إلى الصافي التي تطبق شرائح ضريبة الدخل والتأمينات التركية لعام 2026.